¿Qué es la base imponible del ahorro?

Se incluyen los rendimientos del capital mobiliario: intereses de cuentas bancarias, depósitos, dividendos de acciones y rendimientos de seguros de vida. También las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones: venta de acciones, fondos de inversión, inmuebles, criptomonedas o joyas. No se incluyen aquí los rendimientos del trabajo ni los alquileres de inmuebles, que van a la base general. La correcta clasificación de cada renta determina los tipos impositivos que se aplican.

Los tramos vigentes son progresivos: el 19% para los primeros 6.000 €, el 21% entre 6.000 y 50.000 €, el 23% entre 50.000 y 200.000 €, el 27% entre 200.000 y 300.000 €, y el 28% para cantidades superiores a 300.000 €. Estos tipos se aplican sobre el resultado neto, es decir, después de compensar ganancias con pérdidas. Puedes compensar pérdidas patrimoniales con ganancias del mismo tipo y, con límites, con rendimientos del capital mobiliario.

Puedes compensar pérdidas patrimoniales con ganancias del mismo ejercicio o de los cuatro años siguientes. Diferir la venta de activos a ejercicios con menos ganancias reduce el tipo efectivo. Los traspasos entre fondos de inversión no tributan hasta el reembolso final. También conviene aprovechar la exención por venta de vivienda habitual para mayores de 65 años. Planificar el momento de las ventas y conocer las reglas de compensación es esencial para minimizar el impacto fiscal.