Calculadora del Impuesto de Sociedades
Calcula la cuota íntegra del Impuesto de Sociedades a partir del resultado contable de tu empresa. La herramienta aplica el tipo general del 25%, el reducido del 23% para pymes con facturación inferior a un millón de euros y el tipo del 15% para entidades de nueva creación. Incluye deducciones por I+D+i y otras bonificaciones habituales.
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¿Cómo funciona esta calculadora?
Calcula la cuota íntegra del Impuesto de Sociedades a partir del resultado contable de tu empresa. La herramienta aplica el tipo general del 25%, el reducido del 23% para pymes con facturación inferior a un millón de euros y el tipo del 15% para entidades de nueva creación. Incluye deducciones por I+D+i y otras bonificaciones habituales. Introduce los datos solicitados y obtén un resultado orientativo al instante. Recuerda que los cálculos son aproximados y no sustituyen el asesoramiento profesional.
Tipos impositivos del Impuesto de Sociedades en 2026
El Impuesto de Sociedades grava el beneficio (resultado contable ajustado con las correcciones fiscales pertinentes) de las empresas. La cuota íntegra se calcula aplicando el tipo correspondiente sobre la base imponible:
- Tipo general: 25%
- Pymes (cifra de negocio inferior a 1 millón de euros): 23%, tipo reducido vigente desde 2023
- Entidades de nueva creación: 15% durante el primer periodo impositivo con base imponible positiva y el siguiente
- Cooperativas fiscalmente protegidas: 20%
- Entidades sin ánimo de lucro (Ley 49/2002): 10%
La cuota íntegra resulta de multiplicar la base imponible por el tipo aplicable. Sobre esa cuota íntegra se restan las deducciones y bonificaciones a las que tenga derecho la empresa, obteniendo la cuota líquida, y finalmente se descuentan los pagos fraccionados ya realizados durante el ejercicio (modelo 202, en abril, octubre y diciembre) y las retenciones soportadas, para determinar el importe final a ingresar o a devolver en la declaración anual (modelo 200).
Deducciones por I+D+i y límites aplicables
Las deducciones más relevantes que reducen la cuota íntegra del Impuesto de Sociedades son las de investigación, desarrollo e innovación tecnológica (I+D+i):
- Deducción por I+D: 25% de los gastos del ejercicio (33% sobre el exceso respecto a la media de los dos años anteriores), más un 17% adicional sobre gastos de personal investigador cualificado
- Deducción por innovación tecnológica: 12% de los gastos
Existe un límite conjunto sobre las deducciones por incentivar determinadas actividades: no pueden superar el 25% de la cuota íntegra minorada, límite que se eleva al 50% cuando la deducción por I+D+i del propio ejercicio excede el 10% de dicha cuota. Las cantidades no aplicadas por superar el límite pueden deducirse en los 18 años siguientes. Además de I+D+i existen otras bonificaciones habituales, como la reserva de capitalización (reduce hasta un 10-15% la base imponible si se incrementan fondos propios) o la libertad de amortización para determinados activos.
Ejemplo práctico: pyme con 100.000 € de resultado contable
Una pyme con una cifra de negocio inferior a 1 millón de euros obtiene un resultado contable de 100.000 € antes de impuestos, con 3.000 € de deducciones aplicables y 12.000 € ya ingresados en pagos fraccionados:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Resultado contable (= base imponible) | 100.000 € |
| Tipo aplicable (pyme) | 23% |
| Cuota íntegra | 23.000 € |
| Deducciones | -3.000 € |
| Cuota líquida | 20.000 € |
| Pagos fraccionados ya realizados | -12.000 € |
| A ingresar en la declaración anual | 8.000 € |
El tipo efectivo real sobre el resultado contable en este caso es del 20% (20.000 € de cuota líquida sobre 100.000 € de base), inferior al tipo nominal del 23% gracias a las deducciones aplicadas. Este ejemplo ilustra por qué conviene revisar siempre las deducciones disponibles antes de presentar el modelo 200.