Modelo 303 IVA para Autónomos 2026: Cómo Se Calcula Paso a Paso
El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA que todo autónomo debe presentar ante Hacienda. El cálculo es sencillo: restas el IVA que has pagado (soportado) del IVA que has cobrado (repercutido). Si cobras más de lo que pagas, ingresas la diferencia a Hacienda. Te explicamos casilla por casilla cómo rellenarlo correctamente.
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Fórmula básica del modelo 303
El cálculo del IVA trimestral se resume en:
IVA a ingresar = IVA repercutido (cobrado) − IVA soportado (pagado)
| Concepto | Descripción | Ejemplo |
|---|---|---|
| IVA repercutido | IVA que cobras en tus facturas de venta | 2.100 € |
| IVA soportado | IVA que pagas en facturas de compra/gasto | −840 € |
| Resultado | A ingresar (+) o a compensar (−) | 1.260 € a ingresar |
Si el IVA soportado supera al repercutido (resultado negativo), puedes compensarlo en los trimestres siguientes. Solo puedes pedir la devolución en el último trimestre del año (modelo 303 del 4T).
Plazos de presentación del modelo 303
| Trimestre | Periodo | Plazo presentación |
|---|---|---|
| 1T | Enero – Marzo | 1 – 20 abril |
| 2T | Abril – Junio | 1 – 20 julio |
| 3T | Julio – Septiembre | 1 – 20 octubre |
| 4T | Octubre – Diciembre | 1 – 30 enero siguiente |
Si el último día de plazo cae en fin de semana o festivo, se traslada al siguiente día hábil. El pago debe domiciliarse al menos 5 días antes del fin de plazo.
Casillas principales del modelo 303
Las casillas más importantes que debes rellenar:
- Casilla 01-09: Base imponible y cuota del IVA repercutido, separado por tipos (4%, 10%, 21%).
- Casilla 10-11: Adquisiciones intracomunitarias (compras a la UE).
- Casilla 12-26: IVA soportado deducible por tipo impositivo.
- Casilla 27: Total IVA deducible.
- Casilla 28: Diferencia (IVA devengado − IVA deducible).
- Casilla 46: Resultado a ingresar o a compensar.
- Casilla 67: Saldos negativos de trimestres anteriores que compensas.
Si facturas exclusivamente al 21% y tus gastos también son al 21%, el cálculo es muy sencillo. La complejidad surge cuando hay operaciones intracomunitarias, inversión del sujeto pasivo o tipos reducidos.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si presento el modelo 303 fuera de plazo?
¿Puedo pedir devolución de IVA trimestral?
¿El modelo 303 se presenta aunque no haya facturas?
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